«Due diligence»

В мировой практике специальная процедура комплексной проверки бизнеса получила название «due diligence» (Дью Дилидженс). Это оценка бизнеса (экспертиза деятельности), которая проводится при покупке, слияниях, поглощениях, создании партнерства, совместной деятельности. Данную процедуру заказывают владельцы и руководители компаний, кредиторы и инвесторы компаний, потенциальные покупатели и другие заинтересованные лица. Целью проведения «due diligence» является принятие решения о покупке, об инвестировании, о кредитовании, о слиянии или поглощении.

В переводе с английского языка означает «всестороннее исследование достоверности предоставляемой информации». 

Основная цель процедуры - выявление финансовых, налоговых рисков, связанных с инвестированием в определенный бизнес, выработка мнения о степени легальности бизнеса и его активов, выработка предложений по снижению указанных рисков инвестирования, выработка рекомендаций по формированию организационно-правовой формы бизнеса. Результаты «due diligence» раскрывают информацию о том, правдиво и полностью ли представляется информация о компании в отчетах, не завышены ли активы компании, существуют ли скрытые долги и убытки, какова была доходность бизнеса в прошлых периодах и перспективы получения денежных потоков в будущем.

Регулярное проведение как общих проверок, так и специальных, проводимых при осуществлении проектов модернизации и реконструкции производств, слияний и поглощений, приобретении объектов недвижимого имущества, интеллектуальной собственности и т. д. позволит выявить каждый проблемный элемент бизнеса, который может стать проблемой для бизнеса в целом.  

Функции контрольного органа

У нас вы можете заказать аутсорсинг функций контрольных органов компаний, выполнение функции службы внутреннего аудита, подотчетного Совету Директоров.

Наши заказчики могут получить  услуги постоянного характера или разовые услуги.

Для принятия решения акционерами или участниками по важным вопросам компании и их исполнительного органа, необходимо получить независимую оценку деятельности исполнительного органа и достоверности финансовых отчетов, смет исполнения и других документов, составленных данным исполнительным органом. Безусловно, такую оценку может  дать лишь  независимая сторона.

Если вы хотите быть уверены в том, что все операции в компании выполняются в срок и согласно предписаниям, если вы хотите избежать налоговых штрафов и лишних налоговых платежей, если вы хотите избежать множества мелких, но неприятных неувязок и поддержать репутацию фирмы, то вашей компании нужен внутренний аудит - служба, которая будет заниматься исключительно контролем за работой организации. Однако, по экономическим соображениям вам не выгодно содержать штат высококвалифицированных сотрудников, так как проверки обычно востребованы на  периодической основе. Оптимальным решением является аутсорсинг функций внутреннего аудита. 

Внутренний аудит наиболее востребован в больших холдингах. Удаленность филиалов от центрального офиса серьезно влияет на управляемость компании. Однако и в средних компаниях внутренний аудит может принести немалую пользу. Если в бухгалтерии начинает работать более 3 - 4 человек, то уже необходим внутренний аудит. Чем больше людей, тем больше возможность ошибок.

От чего избавит внутренний аудит? Во внутреннем аудите можно выделить восемь основных техник контроля: 

1. Четкое распределение и понимание ответственности. Как правило, все неувязки и потери происходят на стыке ответственности отделов, где неясно, кто за что отвечает. Аудитор может вовремя заметить такие узкие места в работе компании. Своевременное выявление узких мест в системе внутреннего контроля позволяет предотвратить как прямые финансовые потери, так и косвенные, связанные с возможным ухудшением репутации компании. 

2. Контроль права доступа к активам и информации. Без этой функции компания может быть легко побеждена конкурентами. В результате недостаточного контроля за доступом к информации компания может столкнуться с утечкой информации, имеющей коммерческую и иную ценность. 

3.  Надлежащий уровень наблюдения за работой подчиненных. Не все сотрудники всегда работают усердно. Даже хороший специалист устает, болеет, у него меняется настроение. Чтобы избежать сбоев, необходим контроль за работой сотрудников. 

4. Транзакции должны быть авторизованы. Классический случай отсутствия авторизации - сотрудник самовольно вносит в систему нового поставщика и кладет деньги от операций себе в карман. 

5. Транзакции своевременно и точно отражены в отчетности. Некорректно составленная отчетность не позволяет руководству оценить остальные элементы. Договор или контракт оформляется часто задним числом. Точнее, сначала проплачиваются деньги, а договор, говорят, успеем сделать потом. Но потом его забывают оформить. 

6. Политика, процедуры, инструкции документированы и исполняются. Любая компания должна иметь свой устав, регламент работы, определенную стратегию. Но часто в компаниях никакого регламента нет, а если есть, то пылится на полке, и персонал о нем даже не вспоминает. Однако даже мелкие процессуальные недочеты в регламенте компании могут привести к серьезным потерям. 

7. Разграничение критических полномочий. Отсутствие контроля за распределением полномочий или их неправильное разграничение может создать идеальную ситуацию (или возможность) для мошенничества. Аудитор способен определить, какое нужно в данной ситуации разграничение. Например, в одной из компаний инженер капитального проекта был одновременно наделен полномочиями выбирать поставщиков и подписывать их счета. И он выбрал ту фирму, которая согласилась платить ему регулярное вознаграждение. 

8. Достаточный уровень профессиональной подготовки сотрудников. Рекрутеры и отделы персонала не всегда способны отследить действительный уровень образования и подготовки работников. Многие качества открываются уже во время работы. Но дальше обычно работника уже не проверяют. Аудитор во время проверки работы отдела может оценить и качество работы конкретных сотрудников.

Подготовка к выходу на биржу

Мы выполняем разработку консолидированных финансовых отчетов компаний и консультации при подготовке к листингу  на  АО «Казахстанская фондовая биржа».

При выпуске облигаций и акций, допущенных к обращению на бирже, необходимо тщательно подготовить документы для рассмотрения их листинговой комиссией. Мы предлагаем услуги по предварительной оценке на соответствие показателей вашей компании требованиям листинга и анализ изменений финансовых показателей при переводе отчетности на МСФО. До начала работы международных аудиторов мы подготовим рекомендации с целью более полного достижения листинговых требований. Такой подход поможет избежать вам ненужных затрат, позволяя сократить время работы международных аудиторов.

Экспресс-диагностика состояния бухгалтерского учета на предприятии

Такая услуга востребована многими нашими клиентами. Выполняется за 1-2 рабочих дня с выездом на предприятие. В результате, главные бухгалтера, руководители компании смогут узнать об основных рисках предприятия, связанных с бухгалтерским и налоговым учетом и интерпретациями стандартов и законодательства.

Проверка кредитного портфеля

У нас вы можете заказать проверку кредитного портфеля, которая может включать оценку качества портфеля, анализ и оценку эффективности кредитных процедур, оценку системы внутреннего контроля в кредитном процессе (соблюдение кредитных полномочий, установленных процедур, основные риски и необходимые точки контроля), проверку соблюдения правил формирования провизий, процедур мониторинга займов, а также  условий, установленных кредитором. 

Предоставляем консультации для внутренних аудиторов банков в области кредитования малого и среднего бизнеса и микрофинансирования.

Наши специалисты имеют богатый опыт работы в банковской системы нашей страны, стран СНГ, опыт работы в международных проектах.